Налоговая реформа – 2025 и бухгалтерское обслуживание

Мы информировали ранее читателей об основных изменениях в налогообложении с 2025 года. Кардинальные  преобразования, связанные с НДС, коснутся плательщиков УСН. Известно, что компании среднего и малого бизнеса на упрощенных режимах являются основными потребителями профессиональных бухгалтерских услуг. Реформирование налоговой системы, очевидное увеличение документооборота и отчетности, взаимодействия с ФНС и пр. повлекут изменения на рынке аутсорсинга. Независимые исследования оценивают объемы данного рынка почти в 400 млрд. руб., но распределение доходов сегментировано крайне неравномерно. Кого и как затронут налоговые изменения в сфере бухгалтерских услуг, попробуем разобраться.

Открытые исследования рынка базируются на данных бухгалтерской отчетности и результатах добровольного анкетирования компаний. В любой аналитике следует разделять финансовые и количественные показатели.  Например, приведены данные о совокупной выручке за 6 мес. 2023 года  и количестве клиентов, расчеты показывают усреднённый  доход по клиенту  21,1 тыс.руб. Предположительно, это уравненный показатель по всем видам услуг, оказываемых профессиональными бухгалтерскими организациями, включая частичный учет и нулевую отчетность, консультации, представительство интересов и пр.

Классификация рынка профуслуг вполне традиционная: микробизнес,  частично малый, налоговая проблематика физических лиц − обслуживается небольшими бухгалтерскими фирмами, частными лицами в статусе индивидуального предпринимателя или плательщика НПД. Их количественные предложения можно оценить данными на профессиональных платформах.  Например, на Москву и Московскую область платформа «Профи.ру» формирует около 4 тысяч предложений, сервис «Авито» – чуть меньше 1,5 тысяч.  Специфика  профессиональных услуг в данном секторе основана на масштабировании обработки  ограниченного перечня бухгалтерских, налоговых операций, автоматической обработки баз данных. Чаще обслуживаются клиенты на патенте, УСН, ЕСХН. Производители программного обеспечения разработали специальные многопользовательские продукты с покупкой лицензий или арендой облачного ПО («УНФ», «Предприниматель»). Также для аутсорсеров появились отдельные crm продукты, позволяющие оптимизировать документооборот с ИФНС, клиентами, между исполнителями задач, по участкам учета и пр.

Конкуренцию профессиональным бухгалтерам в этом сегменте составляют банки, предлагающие предпринимателям ведение бухгалтерского учета и отчётности вместе с РКО. Такие услуги применимы только для крайне узкого сегмента микробизнеса, как правило, − УСН «Доходы» в условиях отсутствия нетипичных операций, требующих учета расходов. Использование банковского сервиса чревато налоговыми рисками, иногда  − переплатой налогов. Не все банки детально отслеживают нормативные изменения по главам 26.1- 26.5 НК РФ.  Возникали ситуации, когда восстановлением учета, корректировкой отчетности и взаимоотношениями с ИФНС занимались профессиональные специалисты после «бесплатного» ведения учета банком.

Очевидно, что налоговая реформа затрагивает сегмент малого бизнеса, для которого профессиональные услуги – это, прежде всего, экономия на расходах на социальные взносы, рабочее место, программное обеспечение. Самым растущим сегментом потребителей бухгалтерского аутсорса являются поставщики на маркетплейсах. Отдельные исследования показывают рост количества предпринимателей e-commerce и доходов порядка 35-39% (за 9 мес. 2023 года).   Медианный доход селлеров, торгующих на двух и более площадках составляет от 2 млн.руб. в квартал. Несмотря на увеличение количества предпринимателей на маркетплейсах и экспоненциальный рост доходов, только «половина всех оборотов — 52% — приходится на селлеров, торгующих на одной площадке. ˂.˃ Подключение каждой новой площадки увеличивает медианный средний доход в два-три раза». В итоге результаты анализа показывают, что принципиального роста доли компаний с доходами выше необлагаемого лимита 60 млн. руб. с маркетплейсов ожидать не приходится. Тем не менее, в данном сегменте ожидается увеличение тарифов на обслуживание, поскольку УСН с 2025 года не дает автоматического освобождения от НДС, и «получение освобождения от обязанностей плательщика НДС» − это определённая бюрократическая процедура, занимающая время.

На рынке также представлены крупные компании, которые осуществляют бухгалтерский аутсорсинг в составе комплексного консалтинга, аудита,   автоматизации и пр. Причем, это не только организации масштабов и формата бизнеса Big Four, есть примеры успешного выхода на профессиональный рынок сервисных внутренних компаний в составе холдинговых структур. Клиентами такого сегмента являются международные филиалы,  средний и крупный бизнес. Бухгалтерский аутсорсинг здесь нередко – часть или продолжение реинжиниринга бизнес-процессов или других внедренческих проектов или услуг. Такие компании могут сопровождать организацию и ведение налогового  мониторинга клиента. Предложения бухгалтерского аутсорса в этом сегменте крайне редко сопровождается открытой публикацией тарифов на обслуживание.

Средний сегмент бухгалтерского обслуживания охватывает компании на ОСНО, клиентов в узких отраслевых нишах, с валютными расчетами и международными операциями.  Ценообразование здесь чаще определяется, так же как в микро сегменте, − количеством обрабатываемых документов и объемом формируемой отчетности. Однако более высокие расценки, как правило, предполагают страхование профессиональной ответственности и возможность экспертной оценки возникающих вопросов по учету, налогообложению, юридическому сопровождению. Появление сервисов распознавания документов позволяет автоматизировать обработку первичных документов на стороне клиента, высвободить время специалистов и снизить расходы.

На дальнейшее развитие бухгалтерского аутсорсинга будут влиять цифровизация и роботизация рутинных процессов, расширение электронного документооборота, вывод услуг за пределы своих регионов и рост стоимости.

Компания «Аудэкс» оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению компаний в РФ и налоговому консалтингу. В части бухгалтерского обслуживания мы работаем с компаниями среднего и малого бизнеса из разных отраслей экономики, представительствами зарубежных компаний в РТ. Потенциальным клиентам будут обеспечены лицензионное ПО, современное оборудование, компетентный персонал и  консультативная поддержка других подразделений компании. Мы стремимся содействовать экономическому развитию и финансовому успеху наших клиентов.